L'Ias 39 Et Les Banques Françaises » książka
L'Ias 39 Et Les Banques Françaises
ISBN-13: 9786131552373 / Francuski / Miękka / 2018 / 376 str.
En empruntant les outils des dA(c)marches de type qualitatif et de type quantitatif, nous avons essayA(c) de comprendre les raisons de l'opposition manifestA(c)e par le secteur bancaire franAais A l'A(c)gard de la norme IAS 39 dA]s sa publication. Nous avons conclu que les principales raisons sont liA(c)es aux rA]gles de comptabilitA(c) de couverture et au principe de la juste valeur en raison des difficultA(c)s liA(c)es A sa dA(c)termination et A son contrAle, mais aussi en raison de la volatilitA(c) qu'il cause dans les rA(c)sultats et qu'il propage vers les cours boursiers des banques. Nous avons pu dA(c)montrer que le rA(c)sultat A(c)tendu ainsi que celui en juste valeur sont pertinents et constituent des proxys fiables des risques A(c)valuA(c)s par le marchA(c)s financiers. Nous avons A(c)galement dA(c)montrA(c) que la volatilitA(c) additionnelle du rA(c)sultat A(c)tendu ainsi que celle du rA(c)sultat en juste valeur n'impliquent pas une augmentation de la volatilitA(c) des cours boursiers des banques et ne pourrait de ce fait Aatre considA(c)rA(c)e comme responsable de la crise financiA]re actuelle, mais pourrait Aatre considA(c)rA(c)e comme facteur aggravant.
En empruntant les outils des démarches de type qualitatif et de type quantitatif, nous avons essayé de comprendre les raisons de lopposition manifestée par le secteur bancaire français à légard de la norme IAS 39 dès sa publication. Nous avons conclu que les principales raisons sont liées aux règles de comptabilité de couverture et au principe de la juste valeur en raison des difficultés liées à sa détermination et à son contrôle, mais aussi en raison de la volatilité quil cause dans les résultats et quil propage vers les cours boursiers des banques. Nous avons pu démontrer que le résultat étendu ainsi que celui en juste valeur sont pertinents et constituent des proxys fiables des risques évalués par le marchés financiers. Nous avons également démontré que la volatilité additionnelle du résultat étendu ainsi que celle du résultat en juste valeur nimpliquent pas une augmentation de la volatilité des cours boursiers des banques et ne pourrait de ce fait être considérée comme responsable de la crise financière actuelle, mais pourrait être considérée comme facteur aggravant.
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