Marktorientierte Neugestaltung Des Einkommensteuersystems

ISBN-13: 9783790808193 / Niemiecki / Miękka / 1994 / 367 str.

Holger Richter

Opis

Dieses Buch zeigt neue Wege zur Ausgestaltung der Einkommens- und Unternehmensbesteuerung auf. Die okonomischen Konsequenzen der vorgeschlagenen Konzepte werden anhand von Simulationsrechnungen fur die Bundesrepublik Deutschland dargestellt. Untersuchungsgegenstand ist hierbei zum einen die von dem Kolner Steuerrechtler Joachim Lang im Auftrag des Bundesfinanzministeriums erstellten "Entwurf eines Steuergesetzbuchs" vorgeschlagene investitionsfreundliche Einkommensteuer. Zum anderen werden die Konsequenzen der Abschaffung der Gewerbe- und Korperschaftsteuer aufgezeigt. Die diskutierten Konzepte zur Reform des deutschen Steuersystems stellen auch eine Vorlage fur die Staaten auf dem Weg zur Marktwirtschaft dar."

Spis treści

I Konsumbasierte Steuersysteme.- 1. Kapitel: Konsumbasierte Neugestaltung der Einkommensbesteuerung.- 1.1 Historische Betrachtung.- 1.2 Konsumbasierte Steuerreformvorschläge auf der Haushaltsebene.- 1.2.1 Sparbereinigte Einkommensteuer.- 1.2.2 Zinsbereinigte Einkommensteuer.- 1.3 Konsumbasierte Steuerreformvorschläge auf der Unternehmensebene.- 1.3.1 Cash-flow-Steuern.- 1.3.2 Mischsystem von Sinn.- 1.3.3 Zinsbereinigte Gewinnsteuer.- 1.4 Konsumbasierte Gesamtsteuersysteme.- 1.5 Vorschlag eines marktorientierten Konzepts zur Neugestaltung der Einkommensbesteuerung.- II Ein empirisches allgemeines Gleichgewichtsmodell.- 2. Kapitel: Modell und Ablauf der Analyse im Überblick.- 2.1 Grundlegende Charakteristika des empirischen allgemeinen Gleichgewichtsmodells.- 2.2 Der Arbeitsablauf der empirischen allgemeinen Gleichgewichtsanalyse.- 2.3 Stärken und Schwächen von empirischen allgemeinen Gleichgewichtsanalysen.- 3. Kapitel: Modellstruktur.- 3.1 Das “statische” Teilmodell.- 3.1.1 Das Submodell für FRG.- 3.1.1.1 Primärer Unternehmenssektor.- 3.1.1.2 Sekundärer Unternehmenssektor.- 3.1.1.3 Haushaltssektor.- 3.1.1.4 Staatssektor.- 3.1.2 Das Submodell für ROW.- 3.1.3 Statisches allgemeines Gleichgewicht.- 3.2 Das “dynamische” Modell.- 4. Kapitel: Empirische Datenbasis.- 4.1 Die Datenbasis für FRG.- 4.1.1 Vorleistungsmatrizen für FRG.- 4.1.2 Primärinputmatrix für FRG.- 4.1.3 Endnachfragematrizen für FRG.- 4.1.4 Transformationsmatrix zwischen Produzenten-und Konsumgütern für FRG.- 4.1.5 Disaggregation des Haushaltssektors.- 4.1.5.1 Disaggregation des privaten Konsums der Haushalte in FRG.- 4.1.5.2 Struktur des privaten Verbrauchs und der Ersparnisse der Haushalte in FRG.- 4.1.5.3 Disaggregation des verfügbaren Einkommens der Haushalte in FRG.- 4.1.6 Modellierung der Steuern in FRG.- 4.1.7 Konsolidierte Budgets der Wirtschaftssubjekte in FRG.- 4.2 Die Datenbasis für ROW.- 4.2.1 Primärinputmatrix für ROW.- 4.2.2 Vorleistungsmatrizen für ROW.- 4.2.3 Endnachfiragematrizen für ROW.- 4.2.4 Transformationsmatrix zwischen Produzenten-und Konsumgütern für ROW.- 4.2.5 Modellierung der Steuern in ROW.- 4.2.6 Konsolidierte Budgets der Wirtschaftssubjekte in ROW.- 5. Kapitel: Kalibration.- 5.1 Die Kalibration des “statischen” Teilmodells.- 5.1.1 Kalibration des Submodells für FRG.- 5.1.1.1 Primärer Unternehmenssektor.- 5.1.1.2 Sekundärer Unternehmenssektor.- 5.1.1.3 Haushaltssektor.- 5.1.1.4 Staatssektor.- 5.1.2 Kaübraüon des Submodells für ROW.- 5.1.2.1 Primärer Unternehmenssektor.- 5.1.2.2 Sekundärer Unternehmenssektor.- 5.1.2.3 Haushaltssektor.- 5.1.2.4 Staatssektor.- 5.2 Die Kalibration des “dynamischen” Modells.- III Die Besteuerung von Ersparnissen und Kapitaleinkommen.- 6. Kapitel: Steuerliche Behandlung von Ersparnissen und Kapitaleinkommen privater Haushalte im Rahmen des gegenwärtigen Einkommensteuersystems.- 6.1 Vermögensbildung, -bestände und –einkommen der privaten Haushalte.- 6.1.1 Vermögensbildung der privaten Haushalte.- 6.1.2 Vermögensbestände der privaten Haushalte.- 6.1.3 Vermögenseinkommen der privaten Haushalte.- 6.2 Steuerliche Behandlung von Vermögensbildung und -einkommen der privaten Haushalte im Rahmen der deutschen Einkommensteuer und modellmäßige Umsetzung.- 6.2.1 Steuerliche Behandlung der Ersparnisse der privaten Haushalte.- 6.2.2 Steuerliche Behandlung von Kapitaleinkommen der privaten Haushalte.- IV Simulationsrechnungen.- 7. Kapitel: Einführung einer sparbereinigten Einkommensteuer.- 7.1 Finanzierung über multiplikative Anpassung der Einkommensteuersätze.- 7.1.1 Wohlfahrtseffekte.- 7.1.2 Wirkungen auf die Entscheidung zwischen heutigem und zukünftigem Konsum der Haushalte im Rahmen der Partialanalyse.- 7.1.3 First-Round-Effekte.- 7.1.4 Veränderung der zentralen Modellvariablen.- 7.1.5 Wirkungen auf die Entscheidung zwischen heutigem und zukünftigem Konsum der Haushalte im Rahmen der Totalanalyse.- 7.1.6 Wirkungen auf die Ersparnisbildung der Haushalte.- 7.1.7 Wirkungen auf die Konsum-/Freizeitentscheidung der Haushalte.- 7.1.8 Wirkungen auf den Kapital-/Arbeitseinsatz und Outputeffekte im primären Unternehmenssektor.- 7.1.9 Außenhandelseffekte.- 7.2 Finanzierung über additive Anpassung der Einkommensteuersätze.- 7.3 Finanzierung über Anpassung der Transferausgaben, der Mehrweitsteuersätze und der Staatsausgaben.- 7.4 Simulationsergebnisse der Einführung einer S-ESt im Überblick.- 7.5 Exkurs: Wirkungen bei internationaler Immobilität des Faktors Kapital.- 7.5.1 Wohlfahrtseffekte.- 7.5.2 Veränderung der zentralen Modellvariablen.- 7.5.3 Außenhandelseffekte.- 8. Kapitel: Abschaffung der Gewinnsteuern.- 8.1 Finanzierung über multiplikative Anpassung der Einkommensteuersätze.- 8.1.1 First-Round-Effekte.- 8.1.2 Wirkungen auf den Kapital/Arbeitseinsatz und Outputeffekte im primären Unternehmenssektor.- 8.1.3 Wohlfahrtseffekte.- 8.1.4 Wirkungen auf die Entscheidung zwischen heutigem und zukünftigem Konsum der Haushalte.- 8.1.5 Wirkungen auf die Ersparnisbildung der Haushalte.- 8.1.6 Wirkungen auf die Freizeit-/Konsumentscheidung der Haushalte.- 8.1.7 Außenhandelseffekte.- 8.2 Verschiedene Finanzierungsarten.- 8.3 Simulationsergebnisse der Abschaffung der Gewinnsteuern im Überblick.- 8.4 EXKURS: Verschiedene Gewinnsteuerverteilungssituationen.- 8.4.1 Wirkungen auf den Kapital-/Arbeitseinsatz und Outputeffekte im primären Unternehmenssektor.- 8.4.2 Wohlfahrtseffekte.- 8.4.3 Außenhandelseffekte.- 8.4.4 Simulationsergebnisse der Abschaffung der Gewinnsteuern bei verschiedenen Gewinnsteuerverteilungssituationen im Überblick.- 9. Kapitel: Einführung einer reinen Konsumsteuer.- 9.1 Finanzierung über multiplikative Anpassung der Einkommensteuersätze.- 9.1.1 Wohlfahrtseffekte.- 9.1.2 Wirkungen auf die Entscheidung zwischen heutigem und zukünftigem Konsum der Haushalte.- 9.1.3 Wirkungen auf die Ersparnisbildung der Haushalte.- 9.1:4 Wirkungen auf die Freizeit-/Konsumentscheidung der Haushalte.- 9.1.5 Veränderung der zentralen Modellvariablen.- 9.1.6 Wirkungen auf den Kapital-/Arbeitseinsatz und Outputeffekte im primären Unternehmenssektor.- 9.1.7 Außenhandelseffekte.- 9.2 Finanzierung über additive Anpassung der Einkommensteuersätze.- 9.3 Finanzierung über Anpassung der Transferzahlungen, der Mehrwertsteuersätze und der Staatsausgaben.- 9.4 Simulationsergebnisse der Einführung einer reinen Konsumsteuer im Überblick.- Schlußbetrachtung.- Anhänge.- Anhang A: Modellierung des gegenwärtigen Einkommen-Steuersystems und der S-ESt.- A-1 Modellierung der Steuerbefreiungen von Ersparnissen und Kapitaleinkommen.- A-2 Modellierung des gegenwärtigen Einkommensteuersystems (Referenzsequenz).- A-3 Modellierung der S-ESt.- Anhang B: Wohlfahrtsmaße.- B-1 Periodische Wohlfahrtsmaße.- B-2 Kumulierte Wohlfahrtsmaße.- B-3 Dynamische Wohlfahrtsmaße.- Anhang C: Sensitivitätsanalyse.- Anhang D: BWS und BBP der Länder von ROW.- Literaturverzeichms.