Vermögensnachfolge in Der Finanzberatung: Erb-, Steuer- Und Gesellschaftsrecht -- Systematisch, Fallorientiert, Anlagegerecht

ISBN-13: 9783322869449 / Niemiecki / Miękka / 2012 / 214 str.

Martin Gaida; Holger Hille; Patricia Mendl

Opis

Erstmals in einem Band fur Finanzberater aufbereitet: juristische Hilfe, Steuer-Tipps und Anlageprodukte rund um die Vermogensnachfolge."

Spis treści

1. Grundlagen.- 1.1 Erbrecht.- 1.1.1 Gesetzliche Erbfolge.- 1.1.1.1 Ordnungen.- 1.1.1.2 Erbrecht des Ehegatten.- 1.1.1.3 Erbrecht des Staates.- 1.1.1.4 Nichteheliche Partner.- 1.1.2 Gewillkürte Erbfolge.- 1.1.2.1 Formvorschriften.- 1.1.2.2 Handschriftliches Testament.- 1.1.2.3 Öffentliches oder notarielles Testament.- 1.1.2.4 Erbvertrag.- 1.1.3 Anordnungen des Erblassers.- 1.1.3.1 Erbeinsetzung.- 1.1.3.2 Vermächtnisse.- 1.1.3.3 Teilungsanordnung.- 1.1.3.4 Nichtige Anordnungen.- 1.1.4 Pflichtteilsrecht.- 1.1.4.1 Pflichtteilsberechtigte.- 1.1.4.2 Höhe des Pflichtteils.- 1.1.4.3 Pflichtteilsergänzungen.- 1.1.4.4 Pflichtteilsentziehung.- 1.1.4.5 Pflichtteilsverzicht.- 1.1.5 Erbengemeinschaft.- 1.1.5.1 Gesamthandsgemeinschaft.- 1.1.5.2 Verwaltung des ungeteilten Nachlasses.- 1.1.5.3 Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft.- 1.2 Steuerrecht.- 1.2.1 Erbschaft- und Schenkungsteueraufkommen.- 1.2.2 Notwendigkeit der Steueroptimierung.- 1.2.3 Gesetzliche Grundlagen.- 1.2.4 Steuerpflicht.- 1.2.5 Entstehung der Steuer.- 1.2.6 Bewertung.- 1.2.6.1 Gesetzliche Grundlagen.- 1.2.6.2 Übersicht: Bewertung einzelner Vermögensarten.- 1.2.6.3 Grundbesitzbewertung.- 1.2.6.4 Bewertung von Betriebsvermögen.- 1.2.6.5 Bewertung von Versicherungsvermögen.- 1.2.7 Steuerpflichtiger Erwerb (Bemessungsgrundlage).- 1.2.8 Steuerpflichtiger Erwerb bei Leistungspflichten des Erwerbes.- 1.2.8.1 Gemischte Schenkung.- 1.2.8.2 Schenkung gegen Einräumung von Nutzungsrechten.- 1.2.9 Steuerklasse und Steuersätze.- 1.2.10 Härteausgleich.- 1.2.11 Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe.- 1.2.12 Freibeträge.- 1.2.12.1 Persönliche Freibeträge.- 1.2.12.2 Zugewinnfreibetrag.- 1.2.12.3 Versorgungsfreibetrag.- 1.2.12.4 Sachliche Steuerbefreiungen.- 1.2.12.5 Entlastungen für Produktivvermögen.- 1.2.13 Steuerschuldner.- 1.2.14 Haftung des Versicherungsunternehmens für die Erbschaftsteuer.- 1.2.15 Haftung der Banken für die Erbschaftsteuer.- 1.2.16 Grunderwerbsteuer.- 2. Besonderheiten der Nachfolge in das Privatvermögen.- 2.1 Verträge zugunsten Dritter.- 2.1.1 Bankkonten.- 2.1.1.1 Allgemeines.- 2.1.1.2 Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall.- 2.1.1.3 Vertrag zugunsten Dritter zu Lebzeiten.- 2.1.1.4 Pflichtteilsergänzungsansprüche.- 2.1.1.5 Erbschaft- und Schenkungsteuer.- 2.1.1.6 Anzeigepflichten.- 2.1.2 Lebensversicherungen.- 2.1.2.1 Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall.- 2.1.2.2 Lebensversicherung mit Benennung eines Bezugsberechtigten.- 2.1.2.3 Lebensversicherung ohne Benennung eines Bezugsberechtigten.- 2.1.2.4 Erbschaftsteuer.- 2.1.2.5 Anzeigepflichten.- 2.2 Berliner Testament.- 2.2.1 Einheitslösung.- 2.2.2 Trennungslösung.- 2.2.3 Folgen der Unterscheidung.- 2.2.3.1 Trennungsprinzip.- 2.2.3.2 Einheitsprinzip.- 2.2.4 Besondere Klauseln beim Berliner Testament.- 2.2.5 Problemstellungen des Berliner Testaments.- 2.3 Minderjährige Erben.- 2.3.1 Beschränkung der Vermögenssorge der Eltern.- 2.3.2 Minderjährige in Erbengemeinschaften.- 2.3.3 Erfordernis gerichtlicher Mitwirkungen.- 2.4 Steuerliche Optimierungen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge.- 2.4.1 Erbschaftsteuer.- 2.4.1.1 Reduzierung der Bemessungsgrundlage.- 2.4.1.2 Nutzung von Freibeträgen.- 2.4.2 Einkommensteuer.- 2.4.2.1 Übertragung von Vermögen gegen private Versorgungsleistungen.- 2.4.2.2 Übertragung gegen Nießbrauch und Wohnrecht.- 2.4.2.3 Übertragung gegen Abstandszahlungen, Gleichstellungsgelder, Übernahme von Verbindlichkeiten.- 3. Nachfolge in Unternehmen.- 3.1 Rechtsformen und Besteuerung.- 3.1.1 Besteuerung von Einzelunternehmen.- 3.1.1.1 Einkommensteuer.- 3.1.1.2 Gewerbesteuer.- 3.1.2 Besteuerung von gewerblich tätigen Personengesellschaften.- 3.1.2.1 Einkommensteuer.- 3.1.2.2 Gewerbesteuer.- 3.1.3 Besteuerung von Kapitalgesellschaften.- 3.1.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer.- 3.1.3.2 Gewerbesteuer.- 3.2 Nachfolge im Todesfall.- 3.2.1 Nachfolge bei Einzelunternehmen.- 3.2.1.1 Ertragsteuerliche Auswirkungen.- 3.2.1.2 Erbschaftsteuerliche Auswirkungen.- 3.2.2 Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen bei Personengesellschaften.- 3.2.2.1 Fortsetzungsklausel.- 3.2.2.2 Einfache Nachfolgeklausel.- 3.2.2.3 Qualifizierte Nachfolgeklausel.- 3.2.2.4 Eintrittsklausel.- 3.2.3 Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen bei Kapitalgesellschaften.- 3.2.3.1 Einziehungsklausel.- 3.2.3.2 Abtretungsklausel.- 3.3 Vorweggenommene Erbfolge.- 3.3.1 Allgemeines.- 3.3.2 Unentgeltliche Übertragungen eines (Teil-)Betriebs oder Mitunternehmeranteils.- 3.3.2.1 Übertragung ohne Gegenleistung.- 3.3.2.2 Übertragung gegen Nießbrauch.- 3.3.2.3 Übertragung gegen private Versorgungsleistungen.- 3.3.3 Entgeltliche Übertragungen eines (Teil-)Betriebs oder Mitunternehmeranteils.- 3.3.3.1 Übertragung gegen Abstandszahlungen, Gleichstellungsgelder.- 3.3.3.2 Übertragung gegen Veräußerungsrenten.- 4. Erbfälle mit Auslandsberührung.- 4.1 Internationales Erbrecht.- 4.1.1 Grundlagen.- 4.1.2 Deutsches internationales Erbrecht.- 4.1.2.1 Erbstatut.- 4.1.2.2 Rückverweisung, Sonderstatut und Rechtswahlmöglichkeit.- 4.1.2.3 Anwendungsgebiet des Erbstatutes.- 4.1.2.4 Güterrechtsstatut.- 4.1.2.5 Formstatut.- 4.1.2.6 Internationales Verfahrensrecht: Erbscheinsverfahren.- 4.1.3 Deutsch-österreichische Erbfälle.- 4.1.4 Deutsch-schweizer Erbfälle.- 4.1.5 Deutsch-amerikanische Erbfälle.- 4.1.6 Übersicht: Internationales Privatrecht anderer Länder.- 4.2 Internationales Erbschaftsteuerrecht.- 4.2.1 Deutschland.- 4.2.1.1 Persönliche Steuerpflicht.- 4.2.1.2 Unilaterale Maßnahme zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung: § 21 ErbStG.- 4.2.1.3 Bilaterale Maßnahmen zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung: DBA.- 4.2.2 Übersicht: Erbschaftsteuerrecht anderer Länder.- 5. Stiftungen.- 5.1 Allgemeines.- 5.2 Gründung einer Stiftung.- 5.3 Familienstiftung.- 5.3.1 Erbersatzsteuer.- 5.3.2 Verrentung der Erbersatzsteuer.- 5.4 Gemeinnützige Stiftungen.- 6. Anhang.- 6.1 Kosten in Nachlassangelegenheiten.- 6.1.1 Notar- und Gerichtsgebühren.- 6.1.2 Rechtsanwaltsgebühren.- 6.1.3 Steuerberatergebühren.- 6.1.4 Honorarvereinbarungen.- 6.2 Gesetzestexte.- 6.2.1 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz 1997.- 6.2.2 Bewertungsgesetz.- Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen.- Die Autoren.- Stichwortverzeichnis.

O autorze

Martin Gaida: Rechtsanwalt mit Tätigkeitsschwerpunkt Erbrecht
Holger Hille: selbstständiger Unternehmensberater, Spezialgebiet Vermögens- und Unternehmensnachfolge
Patricia Mendl: Rechtsanwältin mit Tätigkeitsschwerpunkt Erb- und Steuerrecht