Steuern Im Betrieb

ISBN-13: 9783409041270 / Niemiecki / Miękka / 1988 / 216 str.

Gerhard Kostka

Spis treści

A. Einführung in das Steuerrecht (Prof. Kostka).- I. Informationsquellen des Steuerrechts.- 1. Steuergesetze.- 2. Verwaltungsanordnungen.- 3. Entscheidungen der Steuergerichte.- II. Begriff und Einteilung der Steuern.- 1. Begriff der Steuern.- 2. Einteilung der Steuern.- B. Gewerbesteuerrecht (Prof. Rieth).- I. Einführung.- 1. Charakterisierung der Gewerbesteuer.- 2. Quellen des Gewerbesteuerrechts.- 3. Besteuerungsgrundlagen der Gewerbesteuer.- 4. Schema der Besteuerung nach dem Gewerbesteuergesetz.- II. Sachliche Steuerpflicht.- 1. Stehender Gewerbebetrieb und Reisegewerbebetrieb.- 2. Formen des stehenden Gewerbebetriebs.- 3. Besondere Erscheinungsformen.- 4. Steuerbefreiungen.- 5. Beginn und Ende der Steuerpflicht.- III. Persönliche Steuerpflicht.- IV. Gewerbesteuer nach dem Gewerbeertrag.- 1. Gewinn aus Gewerbebetrieb.- 2. Hinzurechnungen.- 3. Kürzungen.- 4. Maßgebender Gewerbeertrag.- 5. Gewerbeverlust.- 6. Steuermeßzahl und Steuermeßbetrag.- V. Gewerbesteuer nach dem Gewerbekapital.- 1. Einheitswert des gewerblichen Betriebs.- 2. Hinzurechnungen.- 3. Kürzungen.- 4. Nicht zu berücksichtigende Teile des Gewerbekapitals.- 5. Steuermeßzahl und Steuermeßbetrag.- VI. Besteuerungsverfahren.- 1. Einheitlicher Steuermeßbetrag und Gewerbesteuermeßbeseheid..- 2. Hebesatz und Gewerbesteuerbescheid.- 3. Entstehung der Steuerschuld und Abrechnung über Vorauszahungen.- VII. Zerlegung.- C. Einkommensteuerrecht (Prof. Kostka).- I. Einführung.- 1. Aufkommen und Erhebungsformen der Einkommensteuer.- 2. Informationsquellen des Einkommensteuerrechts.- 3. Besteuerungsgrundlage der Einkommensteuer.- II. Persönliche Einkommensteuerpflicht.- 1. Natürliche Personen als Einkommensteuerpflichtige.- 2. Arten der persönlichen Einkommensteuerpflicht.- 3. Beginn und Ende der persönlichen Einkommensteuerpflicht.- III. Sachliche Einkommensteuerp flicht.- 1. Nicht steuerbare und steuerbare Einnahmen, steuerfreie und steuerpflichtige Einnahmen.- 2. Darstellung der für ein gewerbliches Unternehmen wichtigsten Einkunftsarten.- IV. Ermittlung der Besteuerungsgrundlage der Einkommensteuer.- 1. Ermittlung der Summe der Einkünfte.- 2. Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte.- 3. Ermittlung des Einkommens.- 4. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens.- V. Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer.- 1. Schema zur Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer..- 2. Veranlagungsverfahren.- 3. Veranlagungsformen.- 4. Einkommensteuer-Tarif.- VI. Ermittlung der Einkommensteuer-Abschlußzahlung bzw. -Erstat tung.- 1. Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer-Abschlußzahlung bzw. -Erstattung.- 2. Einkommensteuer-Vorauszahlungen.- D. Körperschaftsteuerrecht (Prof. Kostka).- I. Einführung.- 1. Aufkommen und Erhebungsformen der Körperschaftsteuer.- 2. Informationsquellen des Körperschaftsteuerrechts.- 3. Besteuerungsgrundlage der Körperschaftsteuer.- II. Persönliche Körperschaftsteuerpflicht.- 1. Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen als Körperschaftsteuerp flichtige.- 2. Arten der persönlichen Körperschaftsteuerpflicht.- 3. Beginn und Ende der persönlichen Körperschaftsteuerpflicht...- III. Sachliche Körperschaftsteuerpflicht..- IV. Ermittlung der Körperschaftsteuerschuld, der Körperschaftsteuer-Abschlußzahlung bzw. -Erstattung und der Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen.- 1. Schema zur Ermittlung der Körperschaftsteuerschuld und der Körperschaftsteuer-Abschlußzahlung bzw. -Erstattung.- 2. Ermittlung der Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen.- 3. Körperschaftsteuer-Tarif.- V. Anrechnungsverfahren.- 1. Vorbemerkungen zum Anrechnungsverfahren.- 2. Rechnung des verwendbaren Eigenkapitals.- 3. Kontrollrechnung zwischen Steuerbilanz und Gliederungsrechnung.- 4. Bescheinigung der anzurechnenden Körperschaftsteuer.- E. Umsatzsteuerrecht (Prof. Rieth).- I. Einführung.- 1. Charakterisierung der Umsatzsteuer.- 2. Quellen des Umsatzsteuerrechts.- 3. Besteuerungsgrundlagen.- 4. Besteuerung nach dem Umsatzsteuergesetz.- II. Steuerbare Umsätze.- 1. Lieferungen und sonstige Leistungen.- 2. Eigenverbrauch.- 3. Eigenverbrauchsähnliche Tatbestände.- 4. Einfuhr.- III. Unternehmer und Unternehmen.- 1. Unternehmer.- 2. Unternehmen.- IV. Erhebungsgebiet.- V. Steuerbefreiungen.- 1. Wirkungsweise.- 2. Gruppen von Steuerbefreiungen, Optionsrecht.- 3. Steuerbefreiung bei Ausfuhrlieferungen.- 4. Steuerbefreiung bei Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr.- 5. Steuervergünstigungen.- VI. Bemessungsgrundlagen.- 1. Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen.- 2. Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch und bei Lieferungen und sonstigen Leistungen im Sinne von § 1 Abs. 1 Nr. lb und Nr. 3 UStG.- 3. Änderung der Bemessungsgrundlage.- VII. Steuersätze.- VIII. Rechnungsausstellung.- 1. Ordnungsgemäße Rechnungen.- 2. Mindest-Istversteuerung.- 3. Rechnungen mit unrichtigem Steuerausweis.- 4. Rechnungen mit unzulässigem Steuerausweis.- IX. Vorsteuerabzug.- 1. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug.- 2. Ausschluß des Vorsteuerabzugs.- 3. Aufteilung der Vorsteuer.- 4. Berichtigung des Vorsteuerabzugs.- X. Besteuerung der Kleinunternehmer.- 1. Personenkreis und Gesamtumsatz.- 2. Nullbesteuerung.- 3. Regelbesteuerung mit Steuerabzugsbetrag.- XI. Besteuerungsverfahren.- 1. Entstehung der Steuer, Steuerschuldner.- 2. Umsatzsteuervoranmeldung.- 3. Umsatzsteuererklärung.- F. Vermögensteuerrecht (Prof. Rieth).- I. Einführung.- 1. Charakterisierung der Vermögensteuer.- 2. Quellen des Vermögensteuerrechts.- 3. Besteuerungsgrundlagen der Vermögensteuer.- 4. Schema der Besteuerung nach dem Vermögensteuergesetz.- II. Persönliche Steuerpflicht.- 1. Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht.- 2. Natürliche und nichtnatürliche Personen.- 3. Beginn und Ende der Steuerpflicht.- 4. Steuerbefreiungen.- III. Sachliche Steuerpflieht.- 1. Einheitsbewertung.- 2. Gesamtvermögen.- 3. Inlandsvermögen.- IV. Stichtagsprinzip.- V. Steuerberechnung.- 1. Freibeträge und Freigrenzen.- 2. Steuerpflichtiges Vermögen.- 3. Steuersätze.- 4. Sonstige Vorschriften.- VI. Veranlagung.- 1. Zusammenveranlagung.- 2. Hauptveranlagung.- 3. Neuveranlagung.- 4. Nachveranlagung.- 5. Aufhebung der Veranlagung.- VII. Besteuerungsverfahren.- 1. Abgabe von Vermögensteuererklärungen.- 2. Vermögensteuer-Teilzahlungen.- 3. Vermögensteuer-Vorauszahlungen.- Lösungen und Antworten.- Verzeichnis der wichtigsten Abkürzungen.