Ph.D Ugwu, Ikechukwu Virginus; Ph.D Okeke, Prince Chinedu; Eboatu Ikenna: Faculté des sciences de la gestion, Département de comptabilité Université Chukwuemeka Odumegwu Ojukwu (COOU), Igbariam Anambra State, Nigeria.Ph.D Okoye, Nwamaka Jane Frances: Département des études sur l'entreprenariat, Université Nnamdi Azikiwe, Awka.