Quick Guide Strom- Und Energiesteuer: Wie Sie Steuerliche Vorgaben Sicher Erfüllen Und Optimierungsmöglichkeiten Ausschöpfen

ISBN-13: 9783658347949 / Niemiecki / Miękka / 2021 / 141 str.

Helge Schmidt; Maike Lange

Spis treści

1 Einleitung

2 Grundzüge der Besteuerung von Strom

2.1 Steuergegenstand und Steuergebiet

2.2 Steuerentstehung

2.3 Steuerschuldner

2.4 Steuertarif

3 Grundzüge der Energiebesteuerung

3.1 Steuergegenstand und Steuergebiet

3.2 Besteuerung der Erzeugnisse des § 4 EnergieStG

3.2.1.Vorbemerkungen

3.2.2 Steuerentstehung bei Erzeugnissen i.S.d. § 4 EnergieStG

3.2.3 Steuerschuldner

3.2.4 Steuertarif

3.3 Besteuerung der sonstigen Energieerzeugnisse

3.3.1 Steuerentstehung

3.3.2 Steuerschuldner

3.3.3 Steuertarif

3.4 Besteuerung von Erdgas

3.4.1 Steuerentstehung

3.4.2 Steuerschuldner

3.4.3 Steuertarif

3.5 Besteuerung von Kohle

3.5.1 Steuerentstehung

3.5.2 Steuerschuldner

3.5.3 Steuertarif

4. Steuerentlastungen für Unternehmen

4.1 Vorbemerkungen

4.2 Die Eigenschaft als Unternehmen des Produzierenden Gewerbes

4.2.1 Vorgehen zur Bestimmung der Eigenschaft als Unternehmen des Produzierenden Gewerbes

4.2.2 Maßgebender Zeitraum

4.2.3 Erfassung der Tätigkeiten und Schwerpunktermittlung

4.2.4 Bruttowertschöpfung

4.2.5 Wertschöpfung

4.2.6 Methode nach tätigen Personen

4.2.7 Umsatzmethode

4.2.8 Nachweis der Eigenschaft als Unternehmen des Produzierenden Gewerbes

4.3 Verfahrensrechtliche Fragen bei der Beantragung

4.3.1 Vorbemerkungen

4.3.2 Antragsfrist

4.3.3. Nachweis der Versteuerung

4.3.4 Entlastungsabschnitt

4.3.5 Formal korrekte Beantragung

4.3.6 Aufzeichnungs- und Dokumentationspflichten

4.3.7 Nachträgliche Änderungen von Steuerentlastungen

4.4. Erste Stufe der Steuerentlastungen § 9b StromStG, § 54 EnergieStG

4.4.1 Stromsteuerentlastung des § 9b StromStG

4.4.2 Energiesteuerentlastung nach § 54 EnergieStG

4.5. Zweite Stufe der Steuerentlastungen der § 10 StromStG, § 55 EnergieStG

4.5.1 Vorbemerkungen

4.5.2 Steuerentlastungen der § 10 StromStG und § 55 EnergieStG

5 Weitere Steuerentlastungen

5.1 Begünstigungen für besondere Prozesse und Verfahren

5.1.1 Stromsteuerentlastung des § 9a StromStG

5.1.2 Energiesteuerentlastung des § 51 EnergieStG

5.2 Steuerentlastungen für den öffentlichen Personennahverkehr

5.3 Steuerentlastung bei Verbringen aus dem Steuergebiet

5.4 Steuerentlastung bei Aufnahme in Betriebe und bei steuerfreien Zwecken

5.5 Steuerentlastung für den Eigenverbrauch (§ 47a EnergieStG)

6 Auswirkungen der Erzeugung von Strom

6.1 Vorbemerkungen

6.2 Energiesteuerentlastung bei der Stromerzeugung (§ 53 EnergieStG)

6.3 Steuerentlastung für die gekoppelte Erzeugung von Kraft und Wärme

6.4 Steuerfreiheit für zur Stromerzeugung eingesetzte Energieerzeugnisse

6.5 Steuerfreiheit für zur Stromerzeugung entnommenen Strom

6.5.1 Vorbemerkungen

6.5.2 Steuerfreiheit für Strom zur Stromerzeugung (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 StromStG)

6.5.3 Steuerentlastung für zur Stromerzeugung entnommenen Strom

6.6 Steuerbegünstigungen für den erzeugten Strom

6.6.1 Steuerfreiheit für aus erneuerbaren Energieträgern erzeugten Strom

6.6.2 Steuerfreiheit für den dezentral erzeugten Strom

6.6.3 Steuerfreiheit für Strom aus Notstromanlagen

6.6.4 Steuerfreiheit für Insellösungen

6.6.5 Stromsteuerentlastung für Strom aus erneuerbaren Energieträgern (§ 12c StromStV)

6.6.6 Stromsteuerentlastung für in hocheffizienten KWK-Anlagen erzeugten Strom

7 Auswirkungen der Weitergabe von Strom und Energie an Dritte

7.1 Vorbemerkungen

7.2 Der stromsteuerliche Versorger

7.2.1. Statusbegründung und Ausnahmen

7.2.2. Pflichten des Versorgers

7.3. Der energiesteuerliche Erdgaslieferer

7.3.1. Statusbegründung und Ausnahmen

7.3.2 Pflichten des Erdgaslieferers

8 Beihilferechtliche Aspekte der Strom- und Energiesteuer

8.1 Vorbemerkungen

8.2 Verpflichtungen nach der EnSTransV

8.3. Selbsterklärung zu staatlichen Beihilfen

O autorze

Helge Schmidt ist Steuerberater und Fachberater für Zölle und Verbrauchsteuern. Er ist Partner der Steuerberatungsboutique CLIFF & HEDS in Hamburg und verfügt über mehr als zehn Jahre Erfahrung in der zoll- und verbrauchsteuerlichen Beratung. Helge Schmidt ist regelmäßiger Referent zum Strom- und Energiesteuerrecht.  

Maike Lange ist Diplom-Juristin und seit mehreren Jahren in der verbrauchsteuerlichen Beratung. Sie tritt außerdem als Referentin zum Thema auf.  

Blurb

Der Quick Guide vermittelt verständlich und praxisorientiert strom- und energiesteuerliches Basiswissen. Das Buch ermöglicht so einen schnellen Überblick über die Besteuerung des elektrischen Stroms und der Energieerzeugnisse in Deutschland. Vorgestellt werden insbesondere die in der Praxis bedeutsamen Steuerbegünstigungsmöglichkeiten für Unternehmen, z.B. Steuerentlastungen für Unternehmen des produzierenden Gewerbes, inkl. der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung zum Thema. Daneben werden auch die steuerlichen Auswirkungen der in der Industrie vermehrt auftretenden Weiterleitungen von Strom an Dritte erläutert. Zahlreiche Beispiele und anschauliche Praxisfälle ermöglichen eine unmittelbare Anwendung des Inhalts in der Praxis.

Die Autoren

Helge Schmidt ist Steuerberater und Fachberater für Zölle und Verbrauchsteuern. Er ist Partner der Steuerberatungsboutique CLIFF & HEDS in Hamburg und verfügt über mehr als zehn Jahre Erfahrung in der zoll- und verbrauchsteuerlichen Beratung. Helge Schmidt ist regelmäßiger Referent zum Strom- und Energiesteuerrecht.  

Maike Lange ist Diplom-Juristin und seit mehreren Jahren in der verbrauchsteuerlichen Beratung. Sie tritt außerdem als Referentin zum Thema auf.