Lenkungssysteme in Filialbanken: Steuerung Durch Komponenten Oder Verrechnungszinsen?

ISBN-13: 9783409147224 / Niemiecki / Miękka / 1987 / 176 str.

Stephan Paul

Opis

Die Anbindung der Filialleiter und Kundenbetreuer an die sich andernden ZielvorsteIlun gen im Top Management einer dezentralisierten Bank ist ein Problem, das trotz vieler Beitrage in der Literatur bis heute nicht "optimal" gelOst werden konnte. Unter diesen Umstanden kann es nur darum gehen, unter den vorgeschlagenen Rechnungsverfahren die "zweitbeste" LOsung zu finden. Bei der Frage, welche diese denn ist, scheiden sich je doch die Geister vor allem in der Bankpraxis. - Dies ist der Hintergrund fUr die Untersu chung des Verfassers. Nach einer EinfUhrung, in der er auf allgemeine Anforderungen an ein Filialsteuerungssy stem eingeht, gliedert der Verfasser seine Arbeit in folgende Kapitel: (1) Profit Center Steuerung tiber traditionelle Verfahren der innerbetrieblichen Verrechnungspreisset zung, (2) Komponentensteuerung, erlautert anhand des urspriinglichen und modifizierten Konzepts einer deutschen GroBbank, (3) Marktzinsmethode als neuerer Ansatz der Er folgsermittluog. Zur besseren Veranschaulichung seiner Aussagen hat der Verfasser eine Modellbank konzipiert, mit deren Hilfe die im Text aufgezeigten Argumente beziiglich der Leistungs fahigkeit der Komponentensteuerung und der Marktzinsmethode auch zahlenmiiBig un terlegt werden. 1m Ergebnis arbeitet er die Oberlegenheit der Marktzinsmethode heraus, macht aber auch deutlich, daB sie gegentiber der Bilanzschichtung Dicht viel mehr als eine Problem verschiebung erreicht: von institutsinternen Aktiv-Passiv-Zusammenhangen zur instituts externen Zuordnung von Geld- und Kapitalmarktsatzen zu einzelnen Geschaftsarten. Daher wird abschlieBend die Marktzinsmethode - abgesehen yom Dicht auflosbaren Wi derspruch zwischen Filialerfolgsermittlung und Filialsteuerung - zwar als Verbesserung, nicht jedoch als aIle Probleme lOsender Fortschritt bei der Erfolgsermittlung im Wertbe reich beurteilt.

Spis treści

1. Einleitung.- 1.1. Der Prinzipienstreit um Komponenten- und Verrechnungspreissteuerung.- 1.2. Allgemeine Anforderungen an ein Filialsteuerungssystem.- 1.3. Zielsetzung und Aufbau der Arbeit.- 2. Profit-Center-Steuerung über Innerbetriebliche Verrechnungspreise.- 2.1. Der Grundgedanke der pretialen Lenkung.- 2.2. Voraussetzungen einer Filialsteuerung im Sinne der pretialen Lenkung.- 2.2.1. Die Filialen als Profit-Center.- 2.2.2. Erfolgsermittlung mit Hilfe von Verrechnungspreisen.- 2.2.2.1. Erfolgsermittlung im Wertbereich.- 2.2.2.1.1. Salden- und Einzelgeschäftsbewertung als alternative Formen der Verrechnungszinssteuerung.- 2.2.2.1.2. ‘Traditionelle’ Verfahren der Verrechnungszinsermittlung.- 2.2.2.1.2.1. Die Pool-Methode.- 2.2.2.1.2.2. Die Schichtenbilanz-Verfahren.- 2.2.2.1.3. Kritik der ‘traditionellen’ Verfahren.- 2.2.2.2. Erfolgsermittlung im Betriebsbereich.- 2.2.3. Kritische Zwischenbilanz der Profit-Center-Steuerung.- 3. Die Komponentensteuerung.- 3.1. Die Ablehnung der Profit-Center-Konzeption.- 3.2. Das ursprüngliche Konzept nach Jacob.- 3.2.1. Steuerung über ergebnisrelevante Komponenten.- 3.2.2. “Systemimmanente” Beurteilungsinstrumente.- 3.2.3. “Motivations-relevante” Beurteilungsinstrumente.- 3.2.4. Zusammenfassende Bewertung der ursprünglichen Konzeption Jacobs.- 3.3. Die ‘modifizierte’ Komponentensteuerung.- Begriffsbestimmung und Systematisierung der Instrumente.- 3.4. Modellrechnungskomplex 1.- Untersuchung der modifizierten Komponentensteuerung anhand der ‘Modellbank’.- 3.5. Kritischer Vergleich der Komponentensteuerung mit den Anforderungen einer effizienten Filialsteuerung.- 4. Die Marktzinsmethode als “Neuer” Ansatz der Erfolgsermittlung im Wertbereich.- 4.1. Der Grundgedanke des Opportunitätsprinzips.- 4.2. Die Konzeption der Marktzinsmethode.- 4.2.1. Aufspaltung des Erfolges in Fristentransformations- und Zinskonditionenbeitrag.- 4.2.2. Behandlung von Festzins- und variable verzinslichen Geschäften.- 4.2.3. Zuordnung von Geld- und Kapitalmarktpositionen zu den Geschäftsarten.- 4.2.4. Mindestreservebelastungen.- 4.3. Modellrechnungskomplex 2.- Vergleich der Marktzinsmethode mit der ‘Ergebnisbeitragsrechnung’ der modifizierten Komponentensteuerung anhand der ‘Modellbank’.- 4.4. Schwachstellen der Marktzinsmethode.- 4.5. Ergänzung der Marktzinsmethode um weitere Steuerungsinstrumente.- 4.5.1. Einführung von Boni und Mali.- 4.5.2. Mindestmargensteuerung.- 4.5.3. Vorgabe von Mengenlimiten.- 5. Zusammenfassung.- 6. Anhang.- 7. Literaturverzeichnis.

O autorze

Stephan Paul ist Professor für Wirtschaftswissenschaften an der Universität Bochum.