Dr. Udai Lal Paliwal, Außerordentlicher Professor & Dekan Dr. Kashi Ram Sharma, Professor. Herr T. L. Nakweenda, Tutor; Fachbereich Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Einkommenssteuer; Fakultät für Wirtschafts- und Managementwissenschaften; Universität von Namibia, Windhoek - Namibia.