Grundsätze Ordnungsmäßiger Datenverarbeitung Im Rechnungswesen: Planung -- Einrichtung -- Kontrolle -- Revision

ISBN-13: 9783409100649 / Niemiecki / Miękka / 1975 / 198 str.

Leonhard Peez

Opis

Die Ordnungsmaigkeit der Rechnungslegung bei Elektronischer Datenver- arbeitung mu sich ausrichten an den Grundsatzen ordnungsmaiger Buchfuh- rung. Durch den Einsatz der Elektronischen Datenverarbeitung in den Betrie- ben werden neue und spezifische Buchfuhrungstechniken entwickelt. Dadurch wird die Fulle der Ordnungsmaigkeitsgrundsatze ganz erheblich erweitert; neue Leitlinien als "Grundsatze ordnungsmaiger Datenverarbeitung" in Aus- legung dessen, was ordnungsgema im Sinne des Gesetzes ist, gilt es zu erken- nen, festzulegen und in der Betriebspraxis anzuwenden. Grundsatze ordnungsmaiger Datenverarbeitung sind die besonderen Grund- satze ordnungsmaiger Buchfuhrung, die bei der Rechnungslegung unter Ein- satz der Elektronischen Datenverarbeitung zu befolgen sind. Bei der Darstel- lung der Grundsatze ordnungsmaiger Datenverarbeitung in diesem Buch geht es vornehmlich um die Erorterung formeller Ordnungsmaigkeitsgrundsatze, weil sich in moderner Buchfuhrungstechnik mit Computernutzung wohl das Handling und die Form, nicht aber die Bewertungsgrundsatze geandert haben. Materielle Grundsatze der Ordnungsmaigkeit sind unabhangig von Buchfuh- rungsverfahren. Sie finden immer ihren Ansatz durch menschliche Entschei- dungen, die dann allerdings auch uber programmierte Ja-Nein-Routineent- scheidungen dem Computer zur Ausfuhrung uberlassen werden konnen. Nicht die Arbeitsweise und die Speichertechnik der Hardware, nicht die Befehlslogik von Programmiersprachen sollen hier in allen Einzelheiten vor- gestellt werden, sondern im Vordergrund steht die Erorterung von Fragen der formellen Ordnungsmaigkeit aus der Sicht der Revision und des Rechnungs- wesens. Das schliet die Erlauterung von Begriffen aus der EDV-Organisation insoweit ein, als Kenntnisse daruber heute zum Grundlagenwissen der Mitarbei- ter im Rechnungswesen und der mit Revisions- und Kontrollaufgaben betrauten Stelleninhaber gehoren.

Spis treści

Inhaltsyerzeichnis.- 1 Die Elektronische Datenverarbeitung — eine neue Managementtechnik.- 2 Die Elektronische Datenverarbeitung in der betrieblichen Umwelt.- 21 Der maßgebende Einfluß der Elektronischen Datenverarbeitimg auf Überwachungswesen und Rechnungswesen.- 22 Organisatorische Einordnimg der Revisions- und der EDV-Abteilung in die Unternehmung.- 23 Arten und Nutzungsformen der Datenverarbeitung.- 231 Manuelle und maschinelle Datenverarbeitung.- 232 Betriebsarten der Elektronischen Datenverarbeitung.- 3 Das Kontrollsystem als maßgebender Sicherheitsfaktor bei Elektronischer Datenverarbeitung.- 31 Systemsicherung durch Kontrollen.- 32 Hardware- und Betriebssystemkontrollen.- 321 Systemkontrollen im Eingabebereich.- 322 Systemkontrollen im Verarbeitimgsbereich.- 323 Systemkontrollen im Ausgabebereich.- 33 Organisationskontrollen.- 331 Vollständigkeitskontrollen.- 332 Prüfziffern- und Prüfbuchstabenkontrollen.- 333 Plausibilitätskontrollen.- 334 Stammdatenänderungskontrollen.- 335 Identitätskontrollen.- 34 Die Wirksamkeit der Kontrollen.- 4 Grimdsätze ordnungsmäßiger Buchführung als Maxime für Planung und Einsatz der EDV.- 41 GoB — Entstehung, Inhalt, Rechtsnatur.- 42 Gesetze, Einkommensteuer-Richtlinien imd Erlasse zur Regelung der Ordnungsmäßigkeit.- 43 Formelle Buchführungsvorschriften und Aufbewahrungsvorschriften für die Rechnungslegung mit Hilfe der EDV.- 431 Zeitnahe Datenerfassung.- 432 Speichern und Ausdrucken des Buchungsstoffes.- 433 Lückenloses Ausdrucken der Einzelposten.- 434 Dokumentation und Überprüfbarkeit der Rechnungslegung.- 44 Die Auswirkung von Buchführungsmängeln.- 5 Ordnungsmäßige Weiterentwicklung von Buchführungstechniken.- 51 Funktion und Verbindung von Beleg und Grundbuch.- 511 Die Zusammenfassung der Beleg- und Grundbuchfunktion bei Ableitungsbuchungen.- 512 Die Praktikabilität der Systemkonzeptionen.- 52 Mikroverfilmung im Rechnungswesen.- 521 Einsatzmöglichkeiten der Mikroverfilmung im Rechnungswesen.- 522 Ordnungsmäßige Mikroverfilmung im Rechnungswesen.- 6 Funktionstrennung und Projektentwicklung.- 61 Funktionstrennung als Bestimmungsfaktor für die Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung.- 611 Kompetenzabgrenzung zwischen Fachabteilung und EDV-Abteilung.- 612 Funktionstrennung innerhalb der EDV-Abteilung.- 62 Die Projektarbeit bei der organisatorischen Umstellung von Arbeitsgebieten.- 63 Die Mitwirkungspflicht des Revisors bei der Entwicklung neuer Abrechnungssysteme.- 631 Der Revisions auf trag im Projektteam.- 632 Die Überwachung der Grobplanung und der Verfahrensbestimmung.- 633 Feststellungen zur Wirkungsweise des Kontrollsystems.- 634 Revision der Testergebnisse und Programmfreigabe.- 635 Sicherung der Dokumentation.- 636 Das Anforderungsprofil für den Revisor.- 7 Revision und Prüfung der Rechnungslegung bei Elektronischer Datenverarbeitung.- 71 Alte und neue Überwachimgsmethoden.- 72 Die Revision der Sicherungen im System.- 721 Die Revision der EDV-Organisation in der Unternehmung.- 722 Die Revision des Abstimm- und Kontrollsystems.- 723 Die Revision der Aufzeichnungen.- 73 Die Revision der Anwendungsprogramme.- 731 Methoden der Programmfunktionsrevision.- 7311 Direkte Methoden der Programmfunktionsrevision.- 7312 Indirekte Methoden der Programmfunktionsrevision.- 732 Die Revision der Programmanwendung.- 7321 Programmidentitätsrevision durch Arbeits Wiederholung.- 7322 Führen einer revisionseigenen Programmbibliothek.- 7323 Überraschendes Einbringen von Testfällen.- 74 Die Revision mit dem Computer.- 8 Revisionsfragebogen (Checkliste) für die Revision der formellen Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung bei EDV-Einsatz.- 81 Fragen zur organisatorischen Eingliederung der EDV in die Unternehmung.- 82 Fragen zur Revision des Abstimm- und Kontrollsystems.- 821 Revision der Vorgänge und der Dateneingabe.- 822 Revision der maschineninternen Datenverarbeitung.- 823 Revision der Datenausgabe.- 83 Fragen zur Feststellung der formellen GoB in den Aufzeichnungen.- 831 Datenerfassung.- 832 Belege.- 833 Bücher.- 834 Spezielle Dokumentation und Archivierung.- 84 Fragen zur Feststellung der Funktionstrennung.- 841 Funktionstrennung Fachabteilung/EDV-Abteilung.- 842 Funktionstrennung innerhalb der EDV-Abteilung.- Anhang: Auszüge aus Gesetzen und Verwaltungsvorschriften.- Kurzlexikon.- Stichwortverzeichnis.