Die Substanzsteuern

ISBN-13: 9783409509466 / Niemiecki / Miękka / 1997 / 146 str.

Gerd Rose

Opis

Die 10. Auflage berucksichtigt alle fur den Stoffbereich dieses Buches relevanten Anderungen des Steuerrechts, die bis zum Herbst 1997 eingetreten sind, und prasentiert damit den ab 1998 geltenden Rechtszustand nach der Abschaffung der Vermogensteuer und der Gewerbekapitalsteuer.
Schwerpunkte der Darstellung sind neben der reformierten Erbschaft- und Schenkungsteuer die Regelungen des Bewertungsgesetzes uber die Bewertungsgegenstande, die Bewertungsmassstabe, die personliche und sachliche Zuordnung sowie die Einheitsbewertung und die neue "Bedarfsbewertung" des Grundbesitzes fur Zwecke der Erbschaftsbesteuerung.
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Spis treści

11 Die Substanzsteuerarten.- 12 Das Bewertungsgesetz.- 12 A Überblick.- 12 B Die Bewertungsgegenstände.- 12 B 1 Wirtschaftsgüter.- 12 B 2 Schulden und Lasten.- 12 B 3 Wirtschaftliche Einheiten.- 12 B 4 Wirtschaftliche Unterheiten.- 12 B 5 Sonderfälle.- 12 C Die persönliche Zurechnung der Bewertungsgegenstände.- 12 C 1 Rechtliches und wirtschaftliches Eigentum.- 12 C 2 Hauptfälle von Abweichungen zwischen wirtschaftlichem und rechtlichem Eigentum.- 12 C 3 Ein Eigentümer/mehrere Eigentümer.- 12 C 4 Bedingt erworbene Wirtschaftsgüter.- 12 C 5 Bedingt entstandene Schulden und Lasten.- 12 D Die sachliche Zuordnung der Bewertungsgegenstände.- 12 D 1 Die drei Vermögensarten des Bewertungsgesetzes.- 12 D 2 Die Sonderstellung des Betriebsvermögens.- 12 D 3 Das Inlandsvermögen.- 12 D 4 Die Zuordnung von Schulden und Lasten.- 12 E Die Bewertungsmaßstäbe.- 12 E 1 Überblick.- 12 E 2 Gemeiner Wert.- 12 E 3 Teilwert.- 12 E 4 Nennwert.- 12 E 5 Kurswert, Rücknahmepreis, Rückzahlungswert.- 12 E 6 Rückkaufswert und Zweidrittelwert.- 12 E 7 Gegenwartswert (Barwert).- 12 E 8 Kapitalwert.- 12 E 9 Pensionsverpflichtungswert.- 12 E 10 Schätzwert nichtnotierter Anteile.- 12 E 11 Schätzwert von Anteilspaketen.- 12 E 12 Steuerbilanzwerte.- 12 F Die Einheitsbewertung heim Grundbesitz.- 12 F 1 Überblick.- 12 F 2 Gegenstände der Einheitsbewertung des Grundbesitzes.- 12 F 3 Hauptfeststellungen.- 12 F 4 Nachfeststellungen.- 12 F 5 Fortschreibungen.- 12 F 6 Aufhebung und Änderung von Einheitswerten.- 12 G Die Bedarfsbewertung heim Grundbesitz.- 12 H Das land- und forstwirtschaftliche Vermögen.- 12 H 1 Überblick.- 12 H 2 Die wirtschaftliche Einheit „Betrieb der Land- und Forstwirtschaft“.- 12 H 3 Die Bewertung des Wirtschaftsteils/Betriebsteils.- 12 H 4 Die Bewertung der Betriebswohnungen.- 12 H 5 Die Bewertung des Wohnteils.- 12 H 6 Der Einheitswert/Bedarfswert des land- und forstwirtschaftlichen Betriebs.- 12 J Das Grundvermögen.- 12 J 1 Überblick.- 12 J 2 Die wirtschaftliche Einheit „Grundstück“.- 12 J 3 Die Bewertung der unbebauten Grundstücke.- 12 J 4 Die Bewertung der bebauten Grundstücke.- 12 J 5 Die Bewertung von Grundstücken im Zustand der Bebauung.- 12 J 6 Die Bewertung von Erbbaurechten.- 12 J 7 Die Bewertung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden.- 12 J 8 Die Bewertung von Wohnungseigentum, Teileigentum, Wohnungserbbaurechten und Teilerbbaurechten.- 12 K Die Betriebsvorrichtungen.- 12 L Das Betriebsvermögen.- 12 L 1 Überblick.- 12 L 2 Die wirtschaftliche Einheit „Gewerbebetrieb“.- 12 L 3 Ermittlung des Betriebsvermögens für Betriebe einzelner natürlicher Personen.- 12 L 4 Besonderheiten bei der Betriebsvermögens-Ermittlung von Personengesellschaften.- 12 L 5 Besonderheiten bei der Betriebsvermögens-Ermittlung von Kapitalgesellschaften.- 12 M Das Verfahren zur Bewertung nichtnotierter Anteile an Kapitalgesellschaften.- 12 M 1 Überblick.- 12 M 2 Der Vermögenswert.- 12 M 3 Der Ertragshundertsatz.- 12 M 4 Der gemeine Wert in Normalfällen.- 12 M 5 Der gemeine Wert in Spezialfällen.- 13 Die Vermögensteuer.- 14 Die Grundsteuer.- 14 A Steuergegenstände, Steuerschuldnerschaft, Haftung.- 14 B Bemessungsgrundlagen.- 14 C Grundsteuertarife.- 14 C 1 Überblick.- 14 C 2 Steuermeßzahlen und Steuermeßbeträge.- 14 C 3 Zerlegung.- 14 C 4 Hebesätze und Steuer.- 14 C 5 Minderungen durch Erlaß.- 14 D Veranlagung und Entrichtung der Grundsteuer.- 14 E Ertragsteuerliche Behandlung der Grundsteuer.- 15 Die Gewerbekapitalsteuer.- 16 Die Erbschaft- und Schenkungsteuer.- 16 A Überblick.- 16 B Steuerbare Vorgänge.- 16 B 1 Reale unmittelbare Erwerbe von Todes wegen.- 16 B 2 Reale mittelbare Erwerbe von Todes wegen.- 16 B 3 Fiktive Erwerbe von Todes wegen bei Gesellschaftsverhältnissen.- 16 B 4 Reale Schenkungen unter Lebenden.- 16 B 5 Fiktive Schenkungen unter Lebenden bei Gesellschafts-verhältnissen.- 16 B 6 Zweckzuwendungen.- 16 B 7 Vermögen von Familienstiftungen und -vereinen.- 16 C Besteuerungsrelevante persönliche Gegebenheiten.- 16 C 1 Persönliche Steuerpflicht.- 16 C 2 Steuerschuldnerschaft und Haftung.- 16 C 3 Steuerklassenbildung aufgrund personenbezogener Verhältnisse.- 16 D Bemessungsgrundlagen.- 16 D 1 Grundsätzliches.- 16 D 2 Bewertungsregeln.- 16 D 3 Sachliche Steuerbefreiungen.- 16 D 4 Abziehbare Belastungen.- 16 D 5 Versorgungsfreibeträge.- 16 D 6 Persönliche Freibeträge.- 16 D 7 Die Behandlung der Zugewinngemeinschaft.- 16 E Der Erbschaftsteuertarif.- 16 E 1 Grundzüge der Tarifgestaltung.- 16 E 2 Tarifbesonderheiten.- 16 E 3 Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe innerhalb von zehn Jahren.- 16 F Begünstigungen beim Erwerb von Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftlichem Vermögen und wesentlichen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften.- 16 F 1 Überblick.- 16 F 2 Freibetrag und Wertansatzminderung.- 16 F 3 Tarifbegrenzung.- 16 G Festsetzung und Entrichtung der Erbschaftsteuer.- 16 G 1 Zeitpunkte der Entstehung der Steuerschuld.- 16 G 2 Veranlagung und Zahlung der Steuer.- 16 G 3 Stundung, Anrechnung und Erstattung der Steuer.- 16 G 4 Optionsrechte beim Erwerb wiederkehrender Bezüge.- 16 G 5 Optionsrechte beim Erwerb nießbrauchs- oder rentenbelasteten Vermögens.- 16 H Ertragsteuerliche Behandlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer.- Verzeichnis der Kommentare.

O autorze

Professor Dr. Dr. h.c. Gerd Rose war Universitätsprofessor und Direktor des Seminars für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der Universität zu Köln. Er arbeitet heute als Steuerberater für besondere Projekte und ist einer der renommiertesten Steuerexperten Deutschlands.