Die Substanzsteuern

ISBN-13: 9783409509404 / Niemiecki / Miękka / 1982 / 199 str.

Gerd Rose

Spis treści

Drittes Buch: Die Substanzsteuern.- 11 Die Substanzsteuerarten.- 12 Das Bewertungsgesets.- 12A Überblick.- 12B Die Bewertungsgegenstände.- 12 B 1 Wirtschaftsgüter.- 12 B 2 Schulden und Lasten.- 12 B 3 Wirtschaftliche Einheiten.- 12 B 4 Wirtschaftliche Untereinheiten.- 12 B 5 Sonderfälle.- 12C Die persönliche Zurechnung der Bewertungsgegenstände.- 12 C 1 Rechtliches und wirtschaftliches Eigentum.- 12 C 2 Hauptfälle von Abweichungen zwischen wirtschaftlichem und rechtlichem Eigentum.- 12 C 3 Ein Eigentümer / mehrere Eigentümer.- 12 C 4 Bedingt erworbene Wirtschaftsgüter.- 12 C 5 Bedingt entstandene Schulden und Lasten.- 12D Die sachliche Zuordnung der Bewertungsgegenstände.- 12 D 1 Die vier Vermögensarten des Bewertungsgesetzes.- 12 D 2 Die Sonderstellung des Betriebsvermögens.- 12 D 3 Das Gesamtvermögen.- 12 D 4 Das Inlandsvermögen.- 12 D 5 Die Zuordnung von Schulden und Lasten.- 12E Die Bewertungsmaßstäbe.- 12 E 1 Überblick.- 12 E 2 Gemeiner Wert.- 12 E 3 Teilwert.- 12 E 4 Nennwert.- 12 E 5 Kurswert.- 12 E 6 Rückkaufswert und Zweidrittelwert.- 12 E 7 Gegenwartswert (Barwert).- 12 E 8 Kapitalwert.- 12 K 4 Besonderheiten bei der Ermittlung und Zurechnung des Einheitswerts für Betriebe von Personengesellschaften.- 12 K 5 Besonderheiten bei der Ermittlung des Einheitswerts für Betriebe von Kapitalgesellschaften.- 12 K 6 Besonderheiten bei der Ermittlung des Einheitswerts für Betriebe anderer juristischer Personen.- 12 K 7 Besonderheiten bei abweichenden Abschlußstichtagen.- 12L Das Stuttgarter Verfahren zur Bewertung nichtnotierter Anteile an Kapitalgesellschaften.- 12 L 1 Überblick.- 12 L 2 Der Vermögenswert.- 12 L 3 Der Ertragshundertsatz.- 12 L 4 Der gemeine Wert in Normalf ällen.- 12 L 5 Der gemeine Wert in Spezialfällen.- 12M Das sonstige Vermögen.- 12 M 1 Allgemeines.- 12 M 2 Einzelne Wirtschaftsgüter des sonstigen Vermögens.- 12 M 3 Befreite Wirtschaftsgüter.- 12 M 4 Freibeträge.- 12 M 5 Freigrenzen.- 12N Abzug von Schulden, Lasten und anderen Positionen außerhalb des Betriebsvermögens.- 12 N 1 Überblick 118.- 12 N 2 Abziehbare Positionen.- 12 N 3 Nicht abziehbare Positionen.- 13 Die Vermögensteuer.- 13 A Persönliche Steuerpflicht und Veranlagungsformen.- 13 A 1 Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht.- 13 A 2 Persönliche Steuerbefreiungen.- 13 A 3 Die Vermögensteuer-Veranlagungsformen.- 13B Bemessungsgrundlagen.- 13 B 1 Das steuerpflichtige Vermögen unbeschränkt steuerpflichtiger natürlicher Personen.- 13 B 2 Das steuerpflichtige Vermögen unbeschränkt steuerpflichtiger juristischer Personen.- 13 B 3 Das steuerpflichtige Vermögen beschränkt steuerpflichtiger Personen.- 13C Vermögensteuertarife.- 13 C l Der Vermögensteuertarif im Normalfall.- 13 C 2 Der Vermögensteuertarif bei Vorhandensein von Auslandsvermögen.- 13D Veranlagung und Entrichtung der Vermögensteuer.- 13 D 1 Hauptveranlagung und Nachveranlagung.- 13 D 2 Neuveranlagung.- 13 D 3 Steuerentrichtung.- 13E Ertragsteuerliche Behandlung der Vermögens teuer.- 14 Die Grundsteuer.- 14 A Steuergegenstände und Steuerschuldner.- 14 A 1 Allgemeines.- 14 A 2 Steuergegenstände.- 14 A 3 Steuerschuldnerschaft und Haftung.- 14B Bemessungsgrundlage.- 14C Grundsteuertarife.- 14 C 1 Überblick.- 14 C 2 Steuermeßzahlen und Steuermeßbeträge.- 14 C 3 Zerlegung.- 14 C 4 Hebesätze und Steuer.- 14 C 5 Minderungen durch Erlaß und Vergünstigungen.- 14D Veranlagung und Entrichtung der Grundsteuer.- 14E Ertragsteuerliche Behandlung der Grundsteuer.- 15 Die Gewerbekapitalsteuer.- 15 A Überblick.- 15 B Das Gewerbekapital.- 15 B 1 Schema der Gewerbekapital-Ermittlung.- 15 B 2 Ausgangsgröße: Einheitswert des gewerblichen Betriebs.- 15 B 3 Dauerschulden.- 15 B 4 Kapitalwerte von Renten und dauernden Lasten bestimmter Entstehungsgründe.- 15 B 5 Einlagen stiller Gesellschafter.- 15 B 6/7 Gemietete (gepachtete) und vermietete (verpachtete) Wirtschaftsgüter.- 15 B 8 Einheitswerte der Betriebsgrundstücke.- 15 B 9 Beteiligungen an Mitunternehmergemeinschaften.- 15 B 10 Schachtelbeteiligungen.- 15 B 11 Gewerbekapital von Betriebstätten außerhalb der Bundesrepublik Deutschland.- 15 B 12 Zur Abhängigkeit des Gewerbekapitals vom Einheitswert des Gewerbebetriebs.- 15 B 13 Das Gewerbekapital im Falle der Organschaft.- 15C Der Gewerbekapitalsteuertarif.- 15 D Festsetzung und Zahlung der Gewerbekapitalsteuer.- 15E Ertragsteuerliche Behandlung der Gewerbekapitalsteuer.- 16 Die Erbschaft- und Schenkungsteuer.- 16A Überblick.- 16B Steuerpflichtige Vorgänge.- 16 B 1 Reale unmittelbare Erwerbe von Todes wegen.- 16 B 2 Reale mittelbare Erwerbe von Todes wegen.- 16 B 3 Fiktive Erwerbe von Todes wegen bei Gesellschaftsverhältnissen.- 16 B 4 Reale Schenkungen unter Lebenden.- 16 B 5 Fiktive Schenkungen unter Lebenden bei Gesellschaftsverhältnissen.- 16 B 6 Zweckzuwendungen.- 16 B 7 Vermögen von Familienstiftungen und -vereinen.- 16C Besteuerungsrelevante persönliche Gegebenheiten.- 16 C 1 Persönliche Steuerpflicht.- 16 C 2 Steuerschuldnerschaft und Haftung.- 16 C 3 Steuerklassenbildung aufgrund personenbezogener Verhältnisse.- 16D Bemessungsgrundlage.- 16 D 1 Grundsätzliches.- 16 D 2 Bewertungsregeln.- 16 D 3 Sachliche Steuerbefreiungen.- 16 D 4 Abziehbare Belastungen.- 16 D 5 Versorgungsfreibeträge.- 16 D 6 Persönliche Freibeträge.- 16 D 7 Die Behandlung der Zugewinngemeinschaft.- 16E Der Erbschaftsteuertarif.- 16 E l Grundzüge der Tarifgestaltung.- 16 E 2 Tarifbesonderheiten.- 16 E 3 Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe innerhalb von zehn Jahren.- 16F Festsetzung und Entrichtung der Erbschaftsteuer.- 16 F 1 Zeitpunkte der Entstehung der Steuerschuld.- 16 F 2 Veranlagung und Zahlung der Steuer.- 16 F 3 Stundung, Anrechnung und Erstattung von Steuern.- 16 F 4 Optionsrechte beim Erwerb wiederkehrender Bezüge.- 16 F 5 Optionsrechte beim Erwerb nießbrauchs- oder rentenbelasteten Vermögens.- 16G Ertragsteuerliche Behandlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer.- Verzeichnis der Kommentare.

O autorze

Prof. Dr. Dr. h.c. Gerd Rose war Universitätsprofessor und Direktor des Seminars für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der Universität zu Köln. Er arbeitet heute als Steuerberater für besondere Projekte und ist einer der renommiertesten Steuerexperten Deutschlands.