Die Prüfung des IKS durch die interne und externe Revision

ISBN-13: 9783838602271 / Niemiecki / Miękka / 1997 / 116 str.

Stephan Kreft

Opis

Inhaltsangabe: Gang der Untersuchung: In dieser Diplomarbeit vom Sommer 1997 geht es um die Prufung des internen Kontrollsystems (IKS) durch die interne (IR) und externe Revision (ER). Zunachst werden die fur diese Arbeit wichtigen Begriffe voneinander abgegrenzt und definiert. Anschlieend werden Gemeinsamkeiten und Unterschiede erortert, die sich bei dieser Prufung durch die jeweilige Prufungsinstanz, ergibt. Besonders wird auf den Konflikt zwischen der Wirtschaftlichkeit einer Prufung einerseits, und der Pramisse der Gewahrleistung einer hohen Prufungsqualitat andererseits, eingegangen. Es werden im folgenden die Chancen und Risiken fur die IR und ER aufgezeigt, die sich durch den immer weiter fortschreitenden Einsatz der EDV ergeben. Schlielich werden Moglichkeiten aufgezeigt, die ganzheitliche Prufung (als Proze) zu optimieren. Dabei spielen besonders der Einsatz der Netzplantechnik sowie die Verwendung mathematische Modelle zur simultanen Planung der Prufungshandlungen eine wichtige Rolle, ebenso wie die Einschaltung eines Audit Committee nach US- Amerikanischem Vorbild. Abschlieend werden die Ausfuhrungen beurteilt, wobei ein Schwerpunkt auf die "optimale" Ausgestaltung der IR und ER der Zukunft gelegt wird. Inhaltsverzeichnis: Inhaltsverzeichnis: AbkurzungsverzeichnisIV SymbolverzeichnisVI 1.Einleitung1 1.1Problemstellung1 1.2Gang der Untersuchung2 2.Das interne Kontrollsystem (IKS)2 2.1Begriff und Ursprung2 2.2Uberwachung als betrieblicher Proze4 2.3Einordnung des IKS in die ganzheitliche unternehmerische Uberwachung4 2.4 Funktion und Grundsatze interner Kontrollen6 2.5 Ausgestaltung eines IKS8 3.Die Prufung des IKS durch die in- und externe Revision10 3.1Grundlegendes10 3.1.1Prufung als Proze10 3.1.2Planung der Prufung11 3.1.2.1Traditioneller Prufungsansatz11 3.1.2.2Risikoorientierter Prufungsansatz13 3.1.2.3Entwicklung eines Prufungsrisokomodells19 3.1.2.4Phasen des risikoorientierten Prufungsansatzes20 3.1.2.5Prufung