Die Prüfung Der Unternehmungen

ISBN-13: 9783663020554 / Niemiecki / Miękka / 2012 / 272 str.

Karl Ferdinand Bussmann; Karl Ferdinand Bussmann

Spis treści

Erstes Kapitel Klärung und Abgrenzung der Begriffe Prüfung, Begutachtung, Beratung und Betreuung.- Zweites Kapitel Das Berufsrecht des externen Prüfers.- A. Einleitende Ausführungen.- B. Das Berufsrecht des Wirtschaftsprüfers.- I. Allgemeine und gesetzliche Grunglagen.- II. Voraussetzung für die Berufsausübung.- III. Grundsätze der Berufsausübung.- IV. Berufsaufsicht und -überwachung.- Drittes Kapitel Die Prüfung.- A. Allgemeingültiges über Grundlagen, Prüfer und Gegenstand.- I. Grundlagen der Prüfung.- II. Prüfende Personen.- III. Gegenstand der Prüfung.- B. Das System der Prüfungen.- I. Abgrenzung der Begriffe „Kontrolle“ und „Prüfung“.- II. Interne und externe Prüfungen sowie deren Mischformen.- III. Externe Prüfungen und ihre Objekte.- C. Die Prüfungsdurchführung.- I. Buchprüfungstechnik.- 1. Vorbereitende Maßnahmen.- 2. Studium der Organisation des Rechnungswesens.- 3. Die Prüfungsplanung.- 4. Prüfungsmethoden.- 5. Prüfungshandlungen.- 6. Die Prüfung der Kontenbewegungen.- 7. Die Prüfung der Salden bzw. Bestände.- II. Hilfsmittel bei der Prüfung.- 1. Die Arbeitsunterlagen.- 2. Formelle Hilfsmittel (Gliederungsvorschriften u. Formblätter).- 3. Materiell erhebliche Hilfsmittel (Bewertungsvorschriften).- III. Prüfung bei automatisierter Datenverarbeitung (ADV).- 1. Begriffsdefinition.- 2. Grundfragen der Prüfungstechnik unter Berücksichtigung der ADV.- 3. Die Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung bei ADV.- 4. Die Systemprüfung.- a) Allgemeine Revisionsprobleme.- b) Prüfung der Datenerfassung.- c) Prüfung der Datenumwandlung sowie der Dateneingabe.- d) Spezielle Prüfungsfragen zur ADV.- 5. Die Ergebnisprüfung.- a) Prüfung bei vollständigem Datenausdruck.- b) Prüfung bei unvollständigem Datenausdruck.- 6. Prüfung der Aufbewahrung von Büchern und Belegen.- 7. Prüfung der Datenverarbeitungszentrale.- 8. Auswirkung der ADV auf die Prüfung.- a) Die interne Revisionstätigkeit als Prüfungsgrundlage für die externe Revision.- b) Die Prüfung des Internen-Kontrollsystems.- 9. Revisionskatalog bei ADV.- a) Beschreibung der Ausrüstung und Organisation.- b) Allgemeine Ordnungsmäßigkeitsfragen.- D. Die aktienrechtlichen periodischen Pflichtprüfungen.- I. Entwicklung des Pflichtprüfungswesens.- II. Die Jahresabschlußprüfung der AG.- 1. Aufgaben der Jahresabschlußprüfung.- 2. Wesen der Jahresabschlußprüfung.- 3. Inhalt der Jahresabschlußprüfung.- 4. Der Jahresabschlußprüfer, seine Rechte und Pflichten.- 5. Durchführung der Jahresabschlußprüfung.- a) Die Prüfung der Buchführung.- b) Die Prüfung der Bilanz und des Inventars.- c) Die Prüfung der Gewinn- und Verlustrechnung.- d) Die Prüfung des Geschäftsberichtes.- III. Die Prüfung des Konzernabschlusses.- 1. Abgrenzung des Konzerns in der Gruppe der verbundenen Unternehmen.- 2. Die rechtlichen Grundlagen für die Notwendigkeit eines Konzernabschlusses.- 3. Das Wesen des Konzernabschlusses.- 4. Die Konzernabschlußprüfer, ihre Rechte und Pflichten.- 5. Die Durchführung der Konzernabschlußprüfung.- a) Die Prüfung der Vollständigkeit der vorgelegten Abschlüsse von Konzernunternehmen.- b) Stichtagsfeststellung durch den Abschlußprüfer.- c) Die Prüfung der Konzernbilanz.- (1) Allgemeine Gliederungs- und Bewertungsvorschriften.- (2) Die Kapitalkonsolidierung.- (3) Die Schuldenkonsolidierung.- (4) Die Konsolidierung konzerninterner Gewinne.- d) Die Prüfung der Konzern-Gewinn- und -Verlustrechnung.- e) Die Prüfung des Konzerngeschäftsberichtes.- IV. Die Prüfung des Berichtes über Beziehungen zu verbundenen Unternehmen.- 1. Die Aufgaben des Abhängigkeitsberichtes.- 2. Abgrenzung der berichtspflichtigen Unternehmen.- 3. Der Inhalt des Abhängigkeitsberichtes.- 4. Qualitätsfeststellungen durch den Abschlußprüfer.- 5. Weiteres Prüfverfahren und eventuelle Sonderprüfung.- E. Periodische Pflichtprüfungen außerhalb des Aktienrechts.- I. Unternehmen bestimmter Größenordnung.- II. Gesellschaften mit beschränkter Haftung.- III. Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften.- IV. Gemeinnützige Wohnungsunternehmen.- V. Kreditinstitute.- VI. Versicherungsunternehmen und Bausparkassen.- VII. Wirtschaftsbetriebe der öffentlichen Hand.- VIII. Unternehmen, an denen Bund und Länder beteiligt sind.- F. Fallweise stattfindende Pflichtprüfungen.- I. Die Gründungsprüfung nach dem AktG.- 1. Die Aufgaben der Gründungsprüfung.- 2. Rechtsgrundlagen.- 3. Bestellung der Gründungsprüfer.- 4. Durchführung der Gründungsprüfung.- 5. Bericht über die Gründungsprüfung.- II. Die Fusionsprüfung nach dem AktG.- 1. Begriff und Vorgang der Fusion.- 2. Die Fusionsbilanz und ihre Prüfung.- III. Die Umwandlungsprüfung nach dem AktG.- 1. Vorgänge bei der Umwandlung und Umgründung.- 2. Formwechselnde Umwandlungen.- 3. Übertragende Umwandlungen.- IV. Prüfung anläßlich einer Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln nach dem AktG.- G. Gesetzliche Eventualprüfungen.- I. Sonderprüfung wegen unzulässiger Unterbewertung nach dem AktG.- 1. Grundgedanken der Institution der Sonderprüfung.- 2. Voraussetzung für die Bestellung von Sonderprüfungen.- 3. Antragstellung zur Vornahme von Sonderprüfungen.- 4. Bestellung der Sonderprüfer.- 5. Gegenstand und Umfang der Sonderprüfung.- 6. Auswirkung von festgestellten Unterbewertungen.- II. Prüfung von Vorgängen bei der Gründung oder der Geschäftsführung (Sonderprüfung) nach dem AktG.- 1. Zweck und Gegenstand der Prüfung.- 2. Auswahl der Sonderprüfer.- 3. Durchführung der Sonderprüfung und Prüfungsbericht.- III. Sonderprüfung gemäß § 716 BGB, §§ 118, 166 und 338 HGB.- IV. Die Abwicklungsprüfung nach dem AktG.- 1. Vorgang und Ziele der Abwicklung.- 2. Besonderheiten der Abwicklungsbilanz.- 3. Rechtliche Grundlagen und Durchführung der Prüfung.- V. Preisprüfung bei öffentlichen Aufträgen.- 1. Das Wesen der Kostenrechnungsprüfung.- 2. Die behördliche Kostenrechnungsprüfung (Preisprüfung).- 3. Prüfungsverfahren und Prüfungsbericht.- VI. Die steuerrechtlichen Prüfungen.- 1. Der steuerliche Außendienst.- 2. Die ordentliche Buch- und Betriebsprüfung.- a) Die rechtlichen Grundlagen.- b) Aufgaben und Umfang der Buch- und Betriebsprüfung.- c) Die steuerlichen Wirkungen einer Buch- u. Betriebsprüfung.- d) Die Rechtssicherheit der Buch- und Betriebsprüfung.- e) Die Durchführung der Buch- und Betriebsprüfung.- (1) Vorbereitung.- (2) Ordnungsmäßigkeit der Buchführung.- (3) Schlußbesprechung und Prüfungsbericht.- (4) Der Rechtsmittelverzicht.- 3. Die außerordentlichen Buch- und Betriebsprüfungen.- a) Prüfungen im Rechtsbehelfsverfahren.- b) Prüfungen im Beitreibungsverfahren.- c) Prüfungen im Nachschau- und Steuerstrafverfahren.- 4. Die steuerlichen Sonderprüfungen.- a) Die Richtsatzprüfung.- b) Die Konzernprüfung.- c) Die Kapitalverkehrsteuer- und Lohnsteuerprüfung.- d) Liquiditätsprüfungen im Rahmen von Steuererlaß- und Steuerstundungsanträgen.- H. Vertraglich vereinbarte und freiwillige Prüfungen.- I. Allgemeines.- II. Prüfungen im Rahmen von Kreditwürdigkeitsgutachten.- 1. Begriffe.- 2. Prüfung von Buchführung und Abschluß.- 3. Prüfungen als Grundlage der Kreditüberwachung.- III. Freiwillige Prüfungen auf dem Gebiet des Rechnungswesens.- 1. Prüfung der Jahresabschlüsse von Einzelfirmen und Personengesellschaften.- 2. Prüfung von Zwischenbilanzen.- 3. Prüfung der Kostenrechnung.- a) Ziele der Kostenprüfung.- b) Prüfung des Kostenumfangs.- c) Prüfung des Kostennachweises.- d) Prüfung der Kostengliederung.- e) Prüfung der Mengenansätze.- f) Prüfung der Wertansätze.- 4. Die Organisationsprüfung.- 5. Die Unterschlagungsprüfung.- J. Schlußbesprechung, Bestätigungsvermerk und Prüfungsbericht.- I. Die Schlußbesprechung.- II. Der Bestätigungsvermerk.- 1. Der Vermerk bei der aktienrechtlichen Jahresabschlußprüfung.- 2. Der Vermerk anläßlich sonstiger Pflicht- oder Eventualprüfungen.- III. Der Prüfungsbericht.