Captive Insurance Company: Ein Risikopolitisches Instrument Für Deutsche Industrieunternehmen

ISBN-13: 9783409188197 / Niemiecki / Miękka / 1995 / 179 str.

Stefan Hets

Opis

1.1. Problemstellung Der Kostendruck auf Industrieunternehmen ist durch die sinkende Nachfrage und die nachlassende Wirtschaftlichkeit in letzter Zeit erheblich gewachsen. Auch die Versiche rungskosten unterliegen deshalb einer starkeren Kontrolle. Alternative Formen der Gefahrtragung gewinnen auf dem Industriesektor heute insbesondere wegen dieser Ent wicklung auch in Deutschland an Bedeutung. Die deutschen Versicherer (VR) haben in den letzten Jahren empfindliche versicherungs technische Verluste gerade im Industriegeschaft erwirtschaftet. Mittels zum reil drasti scher Priimienerhohungen und Deckungseinschrankungen drangen sie nun auf eine Sta 1 bilisierung dieses Marktsegmentes, z.zt. insbesondere bei den Spitzenrisiken. Ange sichts dieser Sanierungsbemtihungen kann der traditionelle Versicherungsmarkt die Risi kopotentiale in den Sparten Haftpflicht(Umwelt-, Produkt-und Berufshaftpflicht), Feuer und Feuerbetriebsunterbrechung, aber auch EDV -Risiken, Katastrophenrisiken und poli tischen Risiken oftmals nicht mehr innerhalb der Kostenvorstellungen der Kunden dek ken. Durch zahlreiche Unternehmenszusammenschltisse im Industriebereich und der damit einhergehenden Risikokonzentration sind mittlerweile Risikobestande entstanden, die so groG sind, daB ein versicherungstechnischer Ausgleich unter den Risiken eines Konzerns oder mehrerer Konzerne teilweise moglich ist. Vor aHem multinationale Industrieunter nehmen der Branchen Chemie, Auto, Elektro, Pharma und Nahrungsmittel mit High Exposures in den oben genannten Sparten sind deshalb bemtiht, mit Hilfe einer speziellen Risikopolitik alternative Wege zur Risikobewhltigung zu gehen. Eine Erganzung zum Versichern auf dem traditionellen Versicherungsmarkt bietet das risikopolitische Instrument der Captive Insurance Company (Captive) in Form einer eige nen Versicherungsgesellschaft durch ein Industrieunternehmen. Aus den genannten Grunden besteht ein wachsendes Interesse der deutschen Industrie an Captive-LOsungen (Versicherungsprogramme mit Einbindung einer Captive-Form wie in Abschnitt 2.13.1.

Spis treści

1. Einleitung.- 1.1. Problemstellung.- 1.2. Ziel und Aufbau der Arbeit.- 2. Grundlagen der Captive Insurance Company und ihre Bedeutung für den deutschen Industrieversicherungsmarkt.- 2.1. Grundlagen der Captive Insurance Company.- 2.1.1. Risikopolitik eines Unternehmens.- 2.1.2. Definition und Abgrenzung des Themas.- 2.1.3. Captive-Formen und -Funktionen.- 2.1.3.1. Formen.- 2.1.3.2. Funktionen.- 2.1.4. Ziele bei Captive-Gründungen.- 2.2. Bedeutung von Captives für den deutschen Industrieversicherungsmarkt.- 2.2.1. Vorbemerkungen.- 2.2.2. Tarifkalkulation auf dem Industrieversicherungsmarkt.- 2.2.3. Situation in den einzelnen Industrie-Sparten.- 2.2.3.1. Sachversicherung und Technische Versicherung.- 2.2.3.2. Haftpflichtversicherung.- 2.2.3.3. Transportversicherung.- 2.2.4. Sanierung des Industrieversicherungsmarktes durch die Versicherer.- 2.2.5. Reaktionen der Industriekunden auf Sanierungsmaßnahmen.- 2.2.6. Captives deutscher Unternehmen.- 3. Interne Einflußfaktoren bei der Gründung einer Captive durch Industrieunternehmen.- 3.1. Bestimmung unternehmensinterner Einflußfaktoren.- 3.2. Versicherungstechnische Einflußfaktoren.- 3.2.1. Vorbemerkungen.- 3.2.2. Versicherungstechnisches Risiko.- 3.2.3. Maßnahmen zur Reduktion des versicherungstechnischen Risikos.- 3.2.4. Schadenquote, Schadenhöhe und Schadenhäufigkeit.- 3.2.5. Versicherungs-Know-How.- 3.2.6. Spartenbesonderheiten.- 3.2.7. Organisation eines Captive-Programms.- 3.3. Risikokosten eines Industrieunternehmens.- 3.3.1. Bestandteile der Risikokosten.- 3.3.2. Alternative “Captive” im Kostenvergleich.- 3.3.3. Aufwand und Ertrag der Gründung einer Captive.- 3.3.3.1. Aufwand und Ertrag der Muttergesellschaft.- 3.3.3.2. Aufwand und Ertrag der Captive.- 3.3.3.2.1. Aufwendungen.- 3.3.3.2.2. Erträge.- 4. Externe Einflußfaktoren bei der Gründung einer Captive durch Industrieunternehmen.- 4.1. Bestimmung unternehmensexterner Einflußfaktoren.- 4.2. Versicherungsmarkt-Partner.- 4.2.1. Versicherungsmakler.- 4.2.2. Versicherer und Captive-Konten.- 4.2.2.1. Erstversicherer.- 4.2.2.2. Rückversicherer.- 4.2.2.3. Captive-Konten bei Erst- und Rückversicherern.- 4.3. Versicherungsaufsichtsrechtliche Einflußfaktoren.- 4.3.1. Captives in Deutschland und anderen EU-Mitgliedstaaten.- 4.3.2. Captives außerhalb der EU.- 4.4. Steuerrechtliche Einflußfaktoren.- 4.4.1. Vorbemerkungen.- 4.4.2. Anerkennung der Captive als Versicherungsunternehmen.- 4.4.2.1. Abzugsfähigkeit der Prämie als Betriebsausgabe.- 4.4.2.2. Rückstellungsbildung.- 4.4.3. Besteuerung von Beteiligungserträgen.- 4.4.3.1. Besteuerung von Gewinnausschüttungen.- 4.4.3.2. Besteuerung von thesaurierten Gewinnen.- 4.4.3.2.1. Hinzurechnungsbesteuerung.- 4.4.3.2.2. Verhinderung der Hinzurechnungsbesteuerung durch DBA.- 4.4.3.3. Neuregelungen des Außensteuergesetzes.- 4.4.3.4. Steuerliche Besonderheiten bei Rent-A-Captive/Captive-Account.- 4.5. Standortfaktoren.- 5. Entscheidungssituation bei der Gründung einer Captive durch deutsche Industrieunternehmen.- 5.1. Vorbemerkungen.- 5.2. Zielentscheidung und Zielkonflikt zwischen Risikokosten und Sicherheit.- 5.3. Auswahl zielkonformer Handlungsalternativen.- 5.3.1. Risikopolitische Handlungsalternativen zur Captive-Gründung.- 5.3.2. Feasibility Study.- 5.3.3. Methoden zur Bestimmung der Rentabilität von Captive-Lösungen.- 6. Schlußbemerkungen.- Verzeichnis der Gesetze, Verordnungen, Richtlinien.- Urteilsregister.- Autorenverzeichnis.- Stichwortverzeichnis.