Anforderungen an die Gestaltung der Internen Revision und des Internen Kontrollsystems (IKS) in einer Unternehmung zur Erfüllung der Corporate Governance Erfordernisse

ISBN-13: 9783656824435 / Niemiecki / Miękka / 2014 / 76 str.

Andreas H Hamacher

Opis

Masterarbeit aus dem Jahr 2014 im Fachbereich BWL - Controlling, Note: 1,0, Private Fachhochschule Gottingen, Sprache: Deutsch, Abstract: "Corporate Governance" ist ein in der jungsten Zeit immer noch viel diskutiertes Thema. Bekannt wurde der Begriff nicht zuletzt durch Falle internationaler und nationaler Wirtschaftskriminalitat mit groen, teilweise die Unternehmensexistenz gefahrdenden Ausmaen. Die Auswirkungen von Corporate-Governance-Verstoen konnen eine Vielzahl von externen und internen Unternehmensbeteiligten wie Anleger, Arbeitnehmer sowie Unternehmensfuhrungen und Aufsichtsrate treffen. Corporate-Governance-Verstoe konnen, neben Auswirkungen auf die allgemeine wirtschaftliche Situation und den Wert des jeweiligen Unternehmens, ebenfalls Einfluss auf Branchen oder Entwicklungen an den Weltborsen nehmen. Verstarkt wird die Gefahr von Corporate-Governance-Verstoen durch die zunehmende Komplexitat von Produkten, die Verkurzung von Produktlebenszyklen sowie durch die Verflechtung und Internationalisierung von Markten und die Globalisierung, welche die Konkurrenzsituation fur die Unternehmen auf nationalen und internationalen Markten erhoht. Hinzu treten die Verkurzung von Reaktionszeiten sowie die hieraus resultierende Notwendigkeit zu einer vorausschauenden Planung und Risikoabschatzung, welche eine entsprechende Governance-Organisation unter Mitwirkung der Internen Revision immer bedeutender machen und in den nachsten Jahren noch verstarkter machen werden: Sicherungs- und Kontrollinstanzen bedurfen demensprechend der Implementierung und standigen Weiterentwickelung, um Verstoe zu vermeiden oder zumindest zeitnah aufzudecken. Grundlage fur ein derartiges Governance-/Uberwachungssystem bilden einerseits gesetzliche Vorgaben, wie auf internationaler Ebene der Sarbanes-Oxley Act (SOX) aus dem Jahre 2002, welcher zum Ziel hatte, die Verlasslichkeit der Finanzberichterstattung zu erhohen und die Corporate Governance von Unternehmen, die an der Securities and

Spis treści

Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis Tabellenverzeichnis Abkürzungsverzeichnis 1 Einleitung 1.1 Einführung und Thematik 1.2 Aufbau und Ziel der Arbeit 2 Interne Revision und Internes Kontrollsystem (IKS) 2.1 Definition und Ziele der Internen Revision 2.2 Aufgaben und Prozesse der Internen Revision 2.2.1 Aufgaben der Internen Revision 2.2.2 Prüfungsprozess der Internen Revision 2.3 Regulatorische Rahmenbedingungen der Internen Revision 2.3.1 Grundlagen der regulatorischen Rahmenbedingungen 2.3.2 Nationale gesetzliche Regelungen 2.3.3 Berufsständische Standards des IIA und des DIIR 2.4 Organisatorische Einbindung der Revision 2.4.1 Grundlagen der organisatorischen Einbindung 2.4.2 Business-Judgement-Rule und Neubürger-Urteil 2.5 Internes Kontrollsystem (IKS) 2.5.1 Sarbanes-Oxley Act und COSO-Kontrollrahmen 2.5.2 Grundlagen eines Internen Kontrollsystems 2.6 Fazit: Interne Revision und Internes Kontrollsystem (IKS) 3 Corporate Governance 3.1 Definition und Ziele der Corporate Governance 3.2 Regulatorische Rahmenbedingungen 3.2.1 Grundlagen regulatorischer Rahmenbedingungen 3.2.2 Nationale gesetzliche Regelungen 3.2.3 Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) und Corporate Governance Grundsätze der OECD 3.3 Fazit: Corporate Governance 4 Einbindung der Revisionsfunktion in ein Corporate-Governance-System 4.1 Problemstellung - Einbeziehung der Internen Revision in ein CG-System 4.2 Corporate Governance System 4.2.1 Das Verwaltungssystem der deutschen Aktiengesellschaft 4.2.2 Kritik und Konflikte in Bezug auf die Revisionsfunktion 4.3 Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance System 4.3.1 Enterprise Risk Management (ERM)-Ansatz 4.3.2 Zusammenarbeitsmodell und Three-Lines-of-Defense-Modell 4.3.3 Ergänzende Gedankenansätze des COSO-Diskussionspapiers 4.3.4 Fazit: Einbindung der Revisionsfunktion in ein Corporate-Governance-System 5 Zusammenfassung und Ausblick Literaturverzeichnis Anhang - Tabellen