Abbildung von Credit Default Swaps nach HGB und IFRS

ISBN-13: 9783640551286 / Niemiecki / Miękka / 2010 / 28 str.

Sebastian Krug

Opis

Studienarbeit aus dem Jahr 2009 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 2,0, Christian-Albrechts-Universitat Kiel (Institut fur Rechnungslegung und Wirtschaftsprufung), Veranstaltung: Seminar der speziellen Betriebswirtschaftslehre, Sprache: Deutsch, Abstract: Kreditderivate ubertragen Risiken gegen Entgelt und verbessern durch eine breitere Verteilung die Fahigkeit des Finanzsystems, Schocks zu absorbieren. Credit Default Swaps stellen das am weitesten verbreitete und quantitativ bedeutendste Kreditderivat dar. Deren Einsatz kann die Risikosituation des Unternehmens in beide Richtungen beeinflussen. Daher liegt die Notwendigkeit einer adaquaten bilanziellen Darstellung auf der Hand. Allerdings enthalten weder die nationalen noch die internationalen Rechnungslegungsvorschriften spezielle Regelungen fur Kreditderivate, so dass eine Ubertragung der allgemeinen Grundsatze auf die Handhabung dieser Produkte notwendig ist. Jedoch ergeben sich dabei neben Abgrenzungs- auch Interpretationsschwierigkeiten. Ob diese eine sachgerechte Abbildung vor dem Hintergrund der Funktionen der beiden Rechnungslegungssysteme ermoglichen, soll im Folgenden untersucht werden."