Abbildung von Credit Default Swaps nach HGB und IFRS

ISBN-13: 9783640534302 / Niemiecki / Miękka / 2010 / 28 str.

Benjamin Burghardt

Opis

Studienarbeit aus dem Jahr 2009 im Fachbereich BWL - Revision, Prufungswesen, Note: 2,0, Christian-Albrechts-Universitat Kiel (Betriebswirtschaftliches Institut - Lehrstuhl fur Rechnungslegung/Wirtschaftsprufung), Veranstaltung: SBWL Seminar, Sprache: Deutsch, Abstract: CDS stellen die am weitesten verbreitete Form von Kreditderivaten dar. Mit diesen Finanzinstrumenten konnen schuldnerspezifische Ausfallrisiken auf Dritte ubertragen werden. Sie sind etablierte Instrumente zur Absicherung von Kreditrisiken, dennoch bestehen Unklarheiten ihrer bilanziellen Abbildung nach IFRS. Diese Arbeit soll auf Grundlage der aktuellen Rechnungslegungsvorschriften der IRFS und des HGB untersuchen, ob diese Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften der Funktion des entsprechenden Rechnungslegungssystems entsprechen. Einfuhrend soll die Grundstruktur und Funktionsweise von Credit Default Swaps vorgestellt werden, gefolgt von einer Darstellung der bilanziellen Abbildung von CDS nach den IFRS und dem deutschen HGB. Anschliessend wird diskutiert, ob die Rechnungslegungsvorschriften der IFRS und des HGB fur CDS hinreichend ausgestaltet sind, um der Zielsetzung und Funktion des jeweiligen Rechnungslegungssystems gerecht zu werden. Die Arbeit schliesst dann mit einer Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse und einem Ausblick auf mogliche Entwicklungen der Bilanzierungs- und Bewertungsnormen."